Curso Integral Teórico Práctico: Aplicación, Últimas Modificaciones, Infracciones e Ingreso como recaudación en el sistema de detracción y aplicación del Régimen de Retenciones y Percepciones.

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Lo que aprenderás:

1. Régimen de Detracciones:

1. Ámbito de aplicación y base del cálculo de la Detracción. Definición de “importe de la operación”.

         1.1 Aplicación del sistema a los bienes y servicios.

         1.2 Aplicación del sistema al transporte de bienes vía terrestre.

         1.3 Aplicación del sistema al transporte público de pasajeros.

         1.4 Aplicación del sistema a los sujetos del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado.

2. Aplicación de la detracción en el caso de los adelantos y pagos parciales.

3. Servicios sujetos a la detracción como condición de venta de bienes no sujetos a la misma.

4. El principio de accesoriedad en la aplicación de la detracción.

5. Momento y plazos para efectuar la detracción y el depósito.

6. Periodo a consignar y la contingencia de inconsistencias (causal de ingreso como recaudación) por consignar un periodo errado.

7. Últimas modificaciones establecidas respecto a los bienes, servicios afectos y porcentajes aplicables - Resolución de Superintendencia N° 246-2017/SUNAT vigente desde el 16.10.2017, Resolución de Superintendencia N° 071-2018/SUNAT, Resolución de Superintendencia N° 082-2018/SUNAT vigente desde el 01.04.2018, y Resolución de Superintendencia N° 152-2018/SUNAT vigentes desde el 16.06.2018.

8. Infracciones tributarias por el no depósito de la detracción.

8.1 Contingencias tributarias con el crédito fiscal.

  • Declarar cifras o datos falsos – crédito fiscal determinado indebidamente ¿Se pierde definitivamente el crédito fiscal?
  • Cálculo y determinación de la multa.
  • Aplicación del Régimen de Gradualidad al amparo de la RS 063-2007/SUNAT; ¿Cuándo corresponde la rebaja del 95%, 70%, 60% ó 40%?

8.2 Cálculo de la multa y gradualidad por no efectuar el depósito de la detracción (usuario o proveedor) dentro del plazo establecido.

9. El ingreso como recaudación de la cuenta de detracciones por la comisión de las causales señaladas en el numeral 9.3 del artículo 9° del Decreto Supremo N°155-2004-EF

9.1 ¿Qué es un ingreso como recaudación? ¿Cuáles son las causales?

9.2 Excepciones al ingreso como recaudación al amparo de la RS 375-                      2013/SUNAT (publicado el 28.12.2013)

10. Nuevo procedimiento de ingreso como recaudación – RS 184-2017/SUNAT (vigente desde el 07.08.2017)

11. Desarrollo de casos prácticos.

12. Informes de SUNAT y Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

2. Régimen de Retenciones:

1. Diferenciación del Régimen de Retenciones con el Régimen de Percepciones y el Sistema de Detracciones.

2. Mecanismo aplicable al Régimen de Retenciones.

3. Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de retención.

4. Tratamiento cuando se emitan notas de débito y notas de crédito.

5. Operaciones en moneda extranjera.

6. Oportunidad de la retención, porcentaje a aplicar y emisión del comprobante de retención. ¿Desde cuándo se aplica el 3%?

7. Aplicación de las retenciones.

8. Compensación no permitida.

9. Supuestos de exclusión de la aplicación del Régimen de Obligaciones formales.

10. Infracciones y sanciones aplicables al agente de retención.

11. Desarrollo de casos prácticos.

12. Informes de SUNAT y Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

3. Régimen de Percepciones

1. Diferenciación del Régimen de Percepciones con el Régimen de Retenciones y el Sistema de Detracciones.

2. Mecanismo aplicable al Régimen de Percepciones.

3. Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de percepción.

4. Aplicación de las percepciones.

5. Tratamiento cuando se emitan notas de débito y notas de crédito.

6. Operaciones en moneda extranjera.

7. Oportunidad de la percepción y emisión del comprobante de percepción.

8. ¿Cuándo estamos frente a un “consumidor final”? - Condiciones y requisitos para su calificación y la excepción a la percepción.

9. Porcentajes de las percepciones.

10. Operaciones que no se consideran realizadas por consumidores finales.

11. Bienes del Apéndice I de la Ley N° 29173.

12. Desarrollo de casos prácticos.

13. Informes de SUNAT y Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

Expositor:

Asesor Consultor Tributario Empresarial, miembro del staff del Estudio B & B Abogados y Contadores. Expositor y conferencista en Seminarios de índole tributario a nivel nacional. Expositor en diversas jornadas tributarias llevadas a cabo por el Instituto Nacional de la Empresa y el Desarrollo Integral (INEDI), el Grupo Contable, el Centro de Capacitación y formación Profesional (SIES), la Sociedad Nacional de Industrias, la Cámara de Comercio Americana del Perú (AMCHAM), la Cámara de Comercio de Lima (CCL), el Ilustre Colegio de Abogados del Cusco, los Colegios de Contadores de Lima, Cusco, Arequipa, Piura y La Libertad, entre otras instituciones. Ex servidor público de la Intendencia Nacional de Servicios del Contribuyente – SUNAT.

Detalles:

Duración: 15 Horas
Acceso Inmediato: Vídeos en HD
Descarga: Audio en MP3
Asociados Club: Ingreso Libre

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